Derecho Tributario en Costa Rica
Los tributos corresponden a una carga continua u obligación impuesta a los contribuyentes, en virtud de la capacidad económica, establecidos por Ley en beneficio del Estado.
Impuestos, tasas y contribuciones especiales son tributos que el Estado, en el ejercicio de su poder de imperio, exige con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de sus fines. La deuda u obligación tributaria nace a raíz de la realización del hecho generador, presupuesto que se encuentra establecido por ley para tipificar el tributo. La Administración Tributaria es la encargada de exigir estos tributos y garantizar su cumplimiento.
El Derecho Tributario en Costa Rica tiene como objetivo regular, mediante principios y normas jurídicas establecidas en el Código de Normas y Procedimientos Tributarios, la obtención de ingresos por parte de los entes públicos, así como fiscalizar la correcta aplicación de los tributos e impuestos en Costa Rica.
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Servicios de nuestros abogados en Derecho Tributario y especialistas en temas tributarios:
- Asistencia y asesoramiento en procedimientos de gestión, fiscalización, auditoría tributaria y prescripción.
- Trámites y reclamos ante la Administración Tributaria.
- Asesoría y representación en procesos judiciales en materia tributaria.
- Asesoría y preparación de estados financieros.
- Certificaciones de Contador Público Autorizado (CPA) de flujos de efectivo.
- Revisiones mensuales, semestrales o anuales de sus Estados de Cuenta en el Ministerio de Hacienda, según se requiera.
- Estudio y tramitación de saldos a favor.
- Análisis y diligencia para declarar y/o cancelar saldos pendientes.
- Elaboración y presentación de declaraciones (mensuales y anuales) ante el Ministerio de Hacienda.
- Régimen Tributario – Municipal.
- Capacitación empresarial.
- Asesoría con respecto a Tribu-CR
Los principios fundamentales del Derecho tributario:
1. Principio de reserva de ley
2. Principio de igualdad tributaria
3. Principio de no confiscatoriedad
4. Principio de seguridad jurídica
5. Principio de proporcionalidad y razonabilidad
6. Principio del debido proceso
7. Principio de legalidad
8. Principio de eficacia
9. Entre otros.
¿Cómo se puede extinguir una obligación tributaria?
A través de los siguientes medios:
- Pago;
- Compensación;
- Confusión;
- Condonación o remisión;
- Prescripción; y
- La novación se admite únicamente cuando se mejoran las garantías a favor del sujeto activo, sin demérito de la efectividad en la recaudación.
Dentro del Derecho Tributario en Costa Rica, la prescripción es uno de los temas más discutidos en procedimientos administrativos y judiciales.
¿Qué es la prescripción en materia tributaria?
La prescripción es la extinción de la deuda tributaria por el transcurso del tiempo y la inactividad del Estado. Esto implica que el Estado pierde el derecho a cobrar los intereses de la deuda tributaria.
En Costa Rica, los plazos de prescripción varían:
- La mayoría de las deudas tributarias prescriben en 4 años.
- Algunas prescriben en 10 años.
- Si el caso es anterior a la reforma del Código Tributario, podría prescribir en 3 años.
Desde 2016, los términos de prescripción se cuentan desde el mes siguiente a la fecha en que el tributo debía cancelarse.
¿Qué actos interrumpen o suspenden la prescripción?
- Notificación del inicio de las actuaciones que realice la administración tributaria -para la comprobación del cumplimiento de las obligaciones-;
- Las notificaciones de los actos que se dirijan a la ejecución del cobro de la deuda o
- Interposición de una petición o reclamo, entre otros.
Nuestros abogados fiscales y especialistas en temas tributarios pueden asesorarle en cualquier situación relacionada con la normativa tributaria en Costa Rica.
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